流动性比率=流动资产合计/流动负债合计
流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内出售变现的资产、现金及现金等价物，包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、一年内到期的持有至到期、应收票据、应收账款、预付账款和存货等。
流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税金和一年内到期的长期借款等。
流动性比率是流动资产对流动负债的比率，是用来衡量企业流动资产用于偿还企业流动负债的能力。一般说来，流动性比率越高，说明企业资产的变现能力越强，用于偿还短期负债的能力就越强；反之则说明企业的偿债能力较弱。一般认为流动性比率应该在2：1以上，因为处在流动资产中，变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债，企业的偿债能力才会比较有保证。但也不是说流动性比率越高越好，流动性比率越高，说明企业的流动性资产越多，而流动资产占用太多，会影响经营资金周转效率和获利能力。
